Налоговый вычет: что это такое, кому положен и как его получить

С оплатой налогов ни у кого не возникает вопросов. Платим по 13% с заработной платы и платим. Но налоговое законодательство содержит нормы по возврату части уплаченных сумм. С подобными платежами сталкивается далеко не каждый. Понять можно ли получить налоговый вычет в конкретной ситуации, без опыта не получится.

Что такое налоговый вычет

Периодически в Налоговом Кодексе РФ происходят изменения. Поэтому все про налоговый вычет знают только те, кто напрямую связан с финансовой частью работы: бухгалтера, аудиторы или директора фирм. Остальным приходится обращаться к знакомым, коллегам, постигать азы за счет самообразования. И первый вопрос, с каким сталкиваются: кому предоставляются налоговые вычеты, а кому нет. Но прежде чем вникать в суть этого, надо понять, что же представляет собой этот вид платежа.

Мой опыт. За последние 20 лет продал (купил) 5 квартир. То менял на «получше», то решил сменить место жительства. И ни разу не пользовался вычетами. Как посчитал, сколько мог вернуть, удивился. Хватило бы на автомобиль, пусть и б/у. На деле пришлось брать кредит, чтобы купить машину. Еще и переплатил банку.

Налоговый вычет – это часть ранее уплаченного налога, возвращаемая налогоплательщику. Сумма рассчитывается исходя из законодательных норм. Возвращаются деньги на банковский счет физ. лица, уплатившего сумму налога, из которого будут вычитать возвратные средства.

Пример:

Потрачено на лечение 25 000 руб. В такой ситуации оформляют социальный вычет. После подачи соответствующего заявления на карточку физического лица вернется 3 250 руб. (13% от потраченных денег).

Государство компенсирует подобные расходы исключительно в размере уплаченных налогов. Если за период было начислена сумма 10 000 руб., а заявление подано на 15 000 руб., выплата составит 10 000 руб. Налоговый вычет, что это такое простыми словами? Возврат части налогов, если на это приняты законодательные нормы. Без оснований перечислять средства не будет.

Пример:

Налогоплательщик продает квартиру за 4 млн. руб., которая у него в собственности меньше 3 лет. По закону уплачивается 13% налога или 520 тыс. руб. Но в то же время продавец приобретает другое жилье, за 3 млн. 500 тыс. руб. Пишут заявление на вычет и оплатить 65 тыс. руб. Столько составит налогооблагаемая база, если из доходов вычесть расходы (в расчет берется только 500 тыс. руб. остатка).

Конечно, между реализацией и покупкой проходит время, придется сначала уплатить полный налог. Но затем за каждым закреплено право подать заявление на возврат части налоговых сборов. Правда, объем и скорость обратного перечисления будет зависеть от официальной зарплаты за год. Чем выше налогооблагаемый доход, тем быстрее вернутся средства.

Если доход в большей части «серый» из-за передачи оплаты в «конверте», часть налоговой суммы вернуть не получится. На возвратные финансовые операции по налогам принимают регламентные сроки, по истечении которых ничего не выплачивают (3 года). Государство стимулирует работать в «белую». Иначе приходится мириться с безвозвратной уплатой налогов.

Виды налоговых вычетов

Российские налогоплательщики чаще сталкиваются с вычетами при покупке недвижимости. Выше приведен один пример. Такой способ снижения стоимости жилья востребован при оформлении ипотеки. Возврат денег «пачкой» позволяет частично досрочным погашением снизить ежемесячный платеж или срок кредита. Применяется еще несколько способов.

Мой знакомый за счет вычетов «ополовинил» стоимость ипотечной квартиры. По сути, он купить ее без банковской наценки, которая обычно составляет почти столько же, сколько стоит жилье. А все благодаря вовремя подаваемым в налоговую инспекцию документам. Помимо 13% от заработной платы, уплачиваемой на работе по найму, он вернул деньги за лечение и за расходы по предпринимательской деятельности. Плюс оформил субсидию как «молодая семья», но это немного другая история. Пришлось попахать, чтобы по налогам собралась приличная сумма. Зато за счет возвратов уменьшил срок ипотеки.

Основные виды возврата налогового вычета:

• социальный;
• стандартный;
• имущественный.

Есть еще профессиональный и инвестиционный. Но они применяются редко. Первый используется для компенсации расходов, связанных с профессиональной деятельностью. Например, нотариусом, адвокатом или любым индивидуальным предпринимателем. То же относится к физическим лицам, если они работали по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Второй тип используют инвесторы, получающие доход от операций на фондовом рынке (торговля акциями, облигациями, иными ценными бумагами). В любом случае налоговая требует подтвердить повторную покупку активов, что равнозначно уменьшению налогооблагаемой базы. По вычетам за профессиональные расходы также предоставляются подтверждающие документы. Перечисленные в списке имеют отношение к физическим лицам, работающим по найму.

Общие принципы возврата налогов

Прежде чем разбираться, с чего можно получить налоговый вычет, нужно оценить, подходит ли заявитель под определенные критерии. Физическое лицо должно иметь официальный доход, с чего платить налог государству. Принимаются заявления только у граждан РФ и тех, кто проживал на территории страны более 183 дней (непрерывно). Таких людей называют резидентами. Важно быть официально трудоустроенным. Или декларировать доходы путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Если физическое лицо работает неофициально и не платит налоги, ему нечего возвращать. Поэтому таким заявителям налоговая инспекция отказывает в вычете.

Подавать заявление можно двумя способами:

• через работодателя;
• напрямую в ИФНС.

Каждый сам выбирает наиболее удобный для него способ. Если есть желание и время заниматься сбором документов, самостоятельно ездить в налоговую инспекцию, выбирают второй вариант. В остальных случаях рассчитывают на компанию, где работают на данный момент. Не подпадают под вычеты государственные субсидии, материальная помощь от работодателя.

Какие бывают социальные налоговые вычеты и как их получить

Малоизвестный вариант возврата денег от государства. По-другому не сказать. Сам узнал про него от знакомого, который решил жить по личному финансовому плату и стал искать решения добычи денег без работы «круглые сутки». Социальный налоговый вычет – это возврат части налогов за платежи социального характера (благотворительность, страхование, пенсионные накопления).

Всего выделяют 5 видов расходов, по которым можно получить компенсацию:

• платное обучение;
• лечение за собственный счет;
• дополнительные взносы в накопительную часть пенсии;
• страхование жизни и здоровья самого себя, супругов, родителей, детей-инвалидов;
• благотворительность.

Разместил их по популярности. Первыми двумя пользуются особенно часто. Учиться и лечиться приходится всем, независимо от финансового благополучия. Покупку страховки ДМС позволяют себе люди со средним достатком и выше. То же относится к самостоятельному накоплению пенсии. Благотворительные платежи в размере, когда вычет становится ощутимым для семейного бюджета, могут позволить себе люди с большим достатком.

Платное обучение

Заявление по возврату стоимости обучения можно подавать за себя, братьев и сестер и за детей. В последнем случае действует лимит в 50 000 руб. Личное образование или расходы на брата (сестру) позволяют компенсировать до 120 000 руб. Во всех случаях в налоговую придется предоставить копию документа, подтверждающего наличие у образовательной организации лицензии. Есть еще ограничение срока подачи заявления. Он составляет 3 года с момента оплаты.

Пример:

На оплату ВУЗа сына ушло 1 200 000 руб. Можно рассчитывать только на лимит в 50 000 руб., т.к. 13% от этой суммы составляет 156 000 руб.

Еще пример:

При обучении одного из родителей на курсах повышения квалификации оплачено 70 000 руб. Вычет будет в размере 13% от суммы – 9 100 руб.

Платное лечение

Когда речь идет о платном лечении, общая сумма государственной компенсации зависит от кода медицинских услуг, указанного в справке. Предоставляется она на затраты по покупке лекарств для себя, родителей, супруга, несовершеннолетних детей. То же относится к оплате услуг коммерческих больниц (клиник). Если в справке указана цифра 2, расходы покрываются в полном объеме. Когда документ помечен единичкой (1), устанавливается лимит в 120 000 руб.

Еще надо учитывать ограничения по медицинским услугам. В ИФНС ориентируются на перечень из Постановления Правительства №201 от 19.03.2001 г. Фактически компенсируют лишь скорую помощь, дневные стационары и поездки в санаторно-курортные учреждения. То есть те услуги, что в идеале оказываются бесплатно или по путевкам от работодателя. Перечень препаратов, по каким можно получить вычет, содержит больше 100 наименований. Если планируется длительное лечение (дорогостоящее), стоит ознакомиться с актуальной версией этого документа.

Пример:

Путевка на Сестрорецкий курорт стоит 8139 руб. на 1 человека. Поехали семьей в 5 человек, общие расходы составили 40 695 руб. Сумма вычета будет равна 5 291 руб. Если в процессе лечения применялись препараты из утвержденного списка, их цену прибавляют к затратам и вычисляют возврат заново.

Когда речь идет о платном лечении, общая сумма государственной компенсации зависит от кода медицинских услуг, указанного в справке. Предоставляется она на затраты по покупке лекарств для себя, родителей, супруга, несовершеннолетних детей. То же относится к оплате услуг коммерческих больниц (клиник). Если в справке указана цифра 2, расходы покрываются в полном объеме. Когда документ помечен единичкой (1), устанавливается лимит в 120 000 руб.

Еще надо учитывать ограничения по медицинским услугам. В ИФНС ориентируются на перечень из Постановления Правительства №201 от 19.03.2001 г. Фактически компенсируют лишь скорую помощь, дневные стационары и поездки в санаторно-курортные учреждения. То есть те услуги, что в идеале оказываются бесплатно или по путевкам от работодателя. Перечень препаратов, по каким можно получить вычет, содержит больше 100 наименований. Если планируется длительное лечение (дорогостоящее), стоит ознакомиться с актуальной версией этого документа.

Пример:

Путевка на Сестрорецкий курорт стоит 8139 руб. на 1 человека. Поехали семьей в 5 человек, общие расходы составили 40 695 руб. Сумма вычета будет равна 5 291 руб. Если в процессе лечения применялись препараты из утвержденного списка, их цену прибавляют к затратам и вычисляют возврат заново.

Пенсия и страхование

В этой категории неважно, кто имеет право получить налоговый вычет. Всегда действует лимит в 120 000 руб. Подавать заявления можно при расходах на себя, супруга, родителей, детей-инвалидов. Распространяется компенсация на участников программ добровольного накопления пенсий, на тех, кто покупает полисы ДМС по страхованию жизни и здоровья.

Пример:

Семья из 5 человек. Застрахованы все на общую сумму 120 000 руб. В этом же году один из родителей внес на накопительный пенсионный счет 1 млн. руб. Сумма налогового вычета составит с учетом лимита составит 15 600 руб.

Благотворительность

По переводам на благотворительные цели налоговое законодательство ввело ограничения. Список организаций, признаваемых государством, утвержден пп.1 п.1 ст.219 НК РФ. Работа с остальными фирмами приводит к невозмещаемым расходам. То же относится, когда физическое лицо перевело деньги не напрямую благотворительной организации, а некоему фонду. В обоих случаях налоговая откажет в вычете. В остальных случаях можно рассчитывать на возврат до 25% от официальных доходов за предыдущий отчетный год.

Пример:

Физическое лицо перечисляет на счет благотворительной организации 1 млн. руб. Общий заработок за год составил 2 млн. руб. Вернуть через налоговую можно максимум 500 000 руб.

Во всех случаях оптимально подавать заявление напрямую в налоговую инспекцию. Не каждому понравится посвящать работодателя в детали личной жизни. Осуществляют процедуру так:

• обратиться в ИФНС по месту постоянной регистрации;
• уточнить точный перечень документов, собрать их;
• написать заявление по установленной форме;
• передать пакет документов сотруднику налоговой и взамен получить расписку.

Остается ждать положительного решения и перечисления денег на расчетный счет в банке. Это ответ, на что можно вернуть налоговый вычет. Никаких наличных, только безнал. Если по обращению будет отказ, о нем сообщат в письменном виде с указанием причины. За 3-х летний срок можно успеть подать повторное заявление с исправленным пакетом документов.

Какие бывают стандартные налоговые вычеты и как их получить

Следующий вариант включает всего два типа возвратов. Здесь список тех, кто получает налоговый вычет, шире. И возвращают его обычно через работодателя. Документы подают напрямую в ИФНС, а после положительного решения компания перестанет вычитать 13% НДФЛ вплоть до полного погашения суммы вычета.

Разделяют стандартные возвраты не следующие группы:

1. Выплачиваемый на гражданина.
   1. 3 000 руб. – лицам, участвовавшим в ликвидации последствий аварии в Чернобыле или производственном объединении «Маяк», получившие вследствие этого группу инвалидности. Плюс к ним лица, утвержденные перечнем в пп.1 п.1 ст.218 НК РФ;
   2. 500 руб. – лицам, участвовавшим в ВОВ или иных боевых действиях, носителям ордена Славы трех степеней, блокадникам, инвалидам I и II группы и иным, кто есть в списке пп.2 той же налоговой статьи.
2. Выплачиваемый на детей.
   1. 1 400 руб. – на первого и второго ребенка;
   2. 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего;
   3. 6 000 руб. – опекунам, попечителям несовершеннолетних, с детьми-инвалидами I и II степени до достижения ими 24 лет при очном обучении;
   4. 12 000 руб. – усыновителям, родителям детей-инвалидов.

Есть лимит дохода, выше которого вычеты не предоставляются. Он составлять 350 000 руб. Общая сумма заработанного считается с начала календарного года. При оформлении через работодателя физическое лицо будет получать зарплату на 13% больше от суммы вычета.

Какие бывают имущественные налоговые вычеты и как их получить

Когда рассматривают вопрос, за что можно получить налоговые вычеты, при затратах на жилье или автомобиль, надо определить категорию компенсации. Тогда станет понятно, на что рассчитывать исходя из затрат на определенный вид покупки. Имущественные вычеты разделяют на 5 вариантов.

Виды налоговых возвратов:

• покупка квартиры, доли или комнаты в ней;
• строительство дома или покупка земли под ИЖС;
• покупка имущества, изымаемого для муниципальных или федеральных нужд;
• погашение процентов по ипотеке;
• продажа имущества.

На каждый вариант установлены лимиты, иные условия предоставления. В ряде случаев придется выбирать один из вычетов. Например, когда подсчитываешь, на что дают налоговый вычет, стоит подумать, оформлять его на ипотечные проценты или на покупку квартиры. Цель – забрать все 13% налогов.

Покупка жилья

В категорию входят расходы на приобретение квартиры, отделку в случае, если в договоре указано, что она сдается без нее. Сюда же относят отделочные работы, платежи, уплачиваемые в процессе оформления недвижимости.

Максимальный лимит по сумме составляет 2 млн. руб. В ИФНС принимают заявления на любое количество недвижимости. Можно купить несколько комнат, часть за наличные, остальные в кредит и на все жилье будет действовать вычет. Вплоть до достижения лимита.

Пример:

Купили комнату в коммунальной квартире за 1, 7 млн. руб. Через полгода приобрели еще одну в кредит за наличные по цене 1,2 млн. руб. Через месяц оформили ипотеку на студию стоимостью 1 млн. 370 тыс. руб. Итого затраты составили 4 млн. 270 тыс. руб. Но раз лимит составляет 2 млн. руб., вычет составит 260 тыс. руб.

Постройка частного дома

Сюда относится покупка земельного участка, оформленного как ИЖС (для индивидуального жилищного строительства). Земли СНТ под вычет не попадают, поэтому за покупку дачи получение компенсации невозможно. Поэтому надо внимательно изучать документы, прежде чем планировать расходы. Если вычет не принципиален, покупка оправдана в любом случае. Категорию земли можно потом поменять. Но когда пытаются сэкономить, важно иметь нужный статус сразу, на момент ее приобретения.

На категорию распространяется лимит в 2 млн. руб. Строительство частного коттеджа обычно превышает эту сумму, поэтому все владельцы домов могут рассчитывать на сумму 260 000 руб. За исключением случаев, если появились новые поправки к налоговым законам. Заявление принимают сразу по всем видам вычетов, но если лимит достигнут, то остальные затраты приниматься в расчет не будут.

Пример:

На постройку частного коттеджа ушло 4 млн. 750 тыс. руб. Но исходя из лимита вычет составит 260 тыс. руб. Затраты свыше 2 млн. просто не будут учитываться.

Принудительный выкуп имущества

На практике приходилось встречаться с ситуациями, когда муниципалитет вынуждал владельца продать дом. Или земельный участок. Такое возможно, если через территорию будут проводиться централизованные коммуникации (газ, вода, отопление, электричество). По законодательству РФ положено, чтобы они располагались на муниципальных или федеральных землях.

С учетом принудительного характера государство компенсирует налог в объеме полной цены всего изъятого имущества. Учитывают стоимость фактической продажи, а не кадастровую. Под понятием имущества обычно понимают недвижимость (квартиры, дома, земельные участки).

Пример:

Пришлось продать участок земли площадью 10 га за цену 720 000 руб. Тогда вычет составит 93 600 руб. Если стоимость имущества была 4 700 000 руб. возврату будет подлежать сумма 611 000 руб.

Погашение ипотеки

Заявление на вычет может подаваться отдельно от пакета документов по приобретению квартиры или дома. Распространяется возврат только на банковские проценты с максимальным лимитом в 3 млн. руб. В отличие от покупки недвижимости принимают заявку только по одному объекту.

Если ипотека оформлялась до 2014 года, новые законы на договор не действуют и лимита не будет. Получается не проигрывают только те покупатели, чье жилье имеет стоимость порядка лимита, чуть выше. Остальные оказывают в проигрышном положении. Но это «лучше, чем ничего».

Пример:

Оформлена ипотека на сумму 3 млн. 250 тыс. руб. Проценты за 20 лет пользования этим кредитом составили 3 млн. 90 тыс. 30 руб. Вычет будет рассчитан от лимита и составит 390 тыс. руб.

Продажа недвижимости

По закону налогом облагается продажа квартиры, дома или земельного участка, если они пробыли в собственности менее 5 календарных лет. Раньше норма была в 3 года. Исключение сохранилось для подаренного, приватизированного имущества, переданного в рамках договора пожизненного содержания. Остальные сделки налогом не облагаются.

Сумму возврата рассчитывают согласно установленным лимитам. К недвижимости (квартиры, доли в них, дома, земельные участки) применяется ограничение в 1 млн. руб. К автомобилям, иному имуществу, подлежащему регистрации – 250 тыс. руб.

Пример:

Продали квартиру по цене 3 млн. 700 тыс. руб. В собственности была 4 года, приобреталась по договору купли-продажи. Вычет составит 130 тыс. руб.

Заключение